Grenzgänger in der Schweiz: Wie füllt man seine Steuererklärung in Frankreich aus?

• Wichtiger Hinweis: Die Informationen in diesem Artikel dienen ausschliesslich zu Informationszwecken. b-sharpe ist ein Online-Devisenumtauschdienst, und unsere Teams können Ihnen beim Ausfüllen Ihrer Steuererklärung nicht behilflich sein. Wir empfehlen Ihnen daher, sich an einen Treuhänder zu wenden. Vielen Dank für Ihr Verständnis.

Aktualisierung der Steuererklärung 2020 für die Einkünfte des Jahres 2019.

Für in Frankreich ansässige Personen hat die Steuererklärungsperiode für das vergangene Jahr bereits begonnen. Auch Personen mit Wohnsitz in der Schweiz, die Einkünfte aus französischen Quellen haben, sowie in Frankreich ansässige Personen, die in der Schweiz arbeiten und dort ihren Hauptwohnsitz haben, müssen ihre Steuererklärung einreichen. Wenn Sie sich fragen, wie Sie Ihre Steuererklärung in Frankreich ausfüllen sollen, ist dieser Artikel genau richtig für Sie. Entdecken Sie unseren praktischen Leitfaden, der es in der Schweiz tätigen Arbeitnehmenden (Kantone Genf, Waadt, Wallis, Basel, Zürich…) ermöglicht, ihre Steuererklärung in Frankreich auszufüllen.

In welchem Land bzw. in welchen Ländern muss man Steuern zahlen, wenn man in der Schweiz arbeitet?

Zunächst besteht zwischen der Schweiz und Frankreich ein Steuerabkommen, das regelt, wie Grenzgängerinnen und Grenzgänger in beiden Ländern besteuert werden, mit einer Reihe präziser Regeln, die eine Doppelbesteuerung vermeiden sollen.

Konkret bedeutet dies, dass dieselben Einkünfte nicht gleichzeitig in der Schweiz und in Frankreich besteuert werden können. Je nach Arbeitskanton gelten jedoch unterschiedliche Steuerregeln und Besteuerungsgrundsätze.

Situation	Ort der Steuerzahlung	Kommentare
Fall 1: Person, die im Kanton Genf arbeitet und täglich nach Hause zurückkehrt	Schweiz	Diese Arbeitnehmenden zahlen ihre Steuern in der Schweiz und unterliegen dort der Quellensteuer (die Steuer wird vom Genfer Unternehmen monatlich direkt vom Lohn abgezogen und von diesem an die kantonale Steuerverwaltung überwiesen).
Fall 2: Person, die im Kanton Waadt, Wallis, Jura, Neuenburg, Basel-Stadt, Basel-Landschaft, Bern oder Solothurn arbeitet und täglich nach Hause zurückkehrt	Frankreich	Ein zwischen Frankreich und diesen Kantonen unterzeichnetes Steuerabkommen sieht vor, dass Personen, die in der Schweiz arbeiten und in Frankreich wohnen, in ihrem Wohnsitzland, also in Frankreich, besteuert werden.
Fall 3: Personen, die in anderen Kantonen (Zürich, St. Gallen, Aargau…) arbeiten und täglich nach Hause zurückkehren	Schweiz	–
Fall 4: Person, die in einem beliebigen Kanton arbeitet und einmal pro Woche nach Hause zurückkehrt	Schweiz	Personen, die unter der Woche in der Schweiz wohnen (Wochenaufenthalter), unterliegen in jedem Fall der Quellensteuer in der Schweiz, unabhängig vom Kanton.

Beachten Sie jedoch, dass die Besteuerung in beiden Ländern erfolgen kann – jedoch nicht auf dieselben Einkünfte –, wenn Sie im Laufe des Jahres Einkünfte aus französischen Quellen hatten (zum Beispiel, wenn Sie im Laufe des Jahres eine Erwerbstätigkeit aufgenommen haben oder wenn eine der beiden Personen im Paar in Frankreich arbeitet).

Konkret bedeutet dies, dass der Steuerhaushalt einer Person, die in der Schweiz arbeitet und in Frankreich lebt, entweder ausschliesslich in der Schweiz, ausschliesslich in Frankreich oder in beiden Ländern Steuern zahlen kann.

In welchen Fällen muss eine Bescheinigung über den steuerlichen Wohnsitz vorgelegt werden?

Die Bescheinigung über den steuerlichen Wohnsitz ist ein Dokument, mit dem Steuerpflichtige im Fall Nr. 2 dem kantonalen Steueramt mitteilen können, dass sie ihre Steuern tatsächlich in Frankreich zahlen (und gleichzeitig den französischen Steuerbehörden mitteilen, dass sie Einkünfte von einem Schweizer Arbeitgeber erhalten werden). Diese Bescheinigung 2041-AS kann auf der Website der französischen Steuerbehörde heruntergeladen werden und ist Ihrem Arbeitgeber vorzulegen.

Wann sind die Fristen für die Abgabe der Steuererklärung?

Die Fristen für die Steuererklärung 2020 für die Einkünfte des Jahres 2019 hängen von Ihrem Wohndepartement ab und sind in der folgenden Tabelle zusammengefasst:

Departements	Frist für die Abgabe der Erklärung
01 bis 19	4. Juni 2020, Mitternacht
20 bis 54	8. Juni 2020, Mitternacht
55 bis 976	11. Juni 2020, Mitternacht
Nicht in Frankreich ansässige Personen	4. Juni 2020, Mitternacht

Weitere Informationen finden Sie auf der offiziellen Website der Steuerbehörde.

Welche Unterlagen müssen Sie vorbereiten, um Ihre Steuererklärung korrekt auszufüllen?

Die wichtigsten Unterlagen, die Sie für Ihre Steuererklärung zusammenstellen müssen, sind folgende:

• Ein IBAN (Kontoverbindung), falls dies Ihre erste Anmeldung ist
• Die Quittung über die in der Schweiz bezahlte Quellensteuer, die Sie von Ihrem Arbeitgeber erhalten
• Die Bescheinigung über die Zahlung der Krankenkassenprämien (ausgestellt von der Schweizer Krankenkasse für die KVG-Versicherung oder vom CNTFS für die CMU)
• Die Abschlussauszüge Ihrer Schweizer Bankkonten (das Dokument muss die erhaltenen Zinsen ausweisen)
• Die Kontoauszüge aller eröffneten Bankkonten (unabhängig vom Land), um die Nummern in der Anlage 3916 („Meldung eines ausserhalb Frankreichs eröffneten Kontos“) anzugeben
• Den Lohnausweis, den Sie von Ihrem Arbeitgeber erhalten
• Jedes Dokument, das eine Steuerermässigung rechtfertigt, zum Beispiel die jährliche Steuerbescheinigung für häusliche Nachhilfe mit den im Jahr 2018 bezahlten Beträgen.

Für Steuerpflichtige mit Mieteinnahmen und allfälligen Steuervergünstigungsmodellen (z. B. Gesetz Pinel oder Duflot):

• Der Auszug aus dem Tilgungsplan für laufende Kredite in Bezug auf die betreffende Immobilie
• Die Nebenkostenabrechnung, die in der Regel von der Hausverwaltung übermittelt wird

Um Zeit zu sparen, empfehlen wir Ihnen, diese Unterlagen zusammenzustellen, bevor Sie mit dem Ausfüllen Ihrer Steuererklärung beginnen.

Der b-sharpe-Leitfaden zum Ausfüllen der Steuererklärung in Frankreich

• Wo muss die Steuererklärung eingereicht werden?
• Welche Steuerunterlagen müssen für die Steuererklärung ausgefüllt werden?
• Wie berechnet man die Einkünfte aus Schweizer Quellen für die Steuererklärung?
• Welches Steuerformular ist zu verwenden, um die Schweizer Einkünfte anzugeben?
• Welchen EUR/CHF-Wechselkurs soll man in der Steuererklärung verwenden?
• Welche Konten müssen angegeben werden?

Wo muss die Steuererklärung eingereicht werden?

Die Steuererklärung erfolgt online auf der Website der französischen Steuerbehörde. Seit 2019 ist die Online-Erklärung für alle Personen mit Internetzugang an ihrem Hauptwohnsitz obligatorisch.

Welche Steuerunterlagen müssen ausgefüllt werden?

Die Steuererklärung in Frankreich ist wie folgt aufgebaut:

• die Erklärung 2042, das standardmässig geöffnete Dokument, in dem sämtliche Einkünfte des Steuerhaushalts unabhängig von ihrer Herkunft zusammengefasst werden.
• eine Reihe von Anlagen, von denen jede bestimmten Einkünften gewidmet ist (zum Beispiel Mieteinnahmen) und die, sobald sie vom Steuerpflichtigen ausgefüllt wurden, (grundsätzlich) automatisch in die Erklärung 2042 übernommen werden.

Sobald Sie sich beim Steueramt angemeldet und „grundlegende“ Angaben wie Ihre Adresse und Ihre persönlichen Daten eingegeben haben, können Sie die Rubriken auswählen, die angezeigt werden sollen. Jeder Anlage entspricht ein bestimmter Erklärungstyp, und diese Auswahl wird Ihnen entsprechend der Art Ihrer Einkünfte vorgeschlagen. Je nach Ihrer Auswahl erscheinen die Anlagen in Ihrem Bereich.

Wenn Sie auf die Schaltfläche „Anlagen“ klicken, gelangen Sie zu einer Liste von Anlagen, die Sie ankreuzen müssen, damit sie angezeigt werden.

Im folgenden Beispiel:

• Das Feld „Erklärung der Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung 2019“ (roter Pfeil) zeigt die Anlage 2044 an, mit der Sie allfällige Mieteinnahmen deklarieren können
• Das Feld „Erklärung der 2019 im Ausland erzielten Einkünfte eines in Frankreich wohnhaften Steuerpflichtigen“ (blauer Pfeil) zeigt die Anlage 2047 an, mit der Sie Ihre Schweizer Einkünfte sowie das Berechnungsblatt für den Schweizer Lohn deklarieren können
• Das Feld „Erklärung eines ausserhalb Frankreichs eröffneten Kontos durch eine ansässige Person“ (grüner Pfeil) zeigt die Anlage 3916 an, mit der Sie Ihre verschiedenen im Ausland eröffneten Konten erfassen können.

Im Rahmen einer „Standard“-Erklärung eines in der Schweiz arbeitenden Steuerpflichtigen sind die Anlagen 2047 und 3916 zwingend erforderlich. Die übrigen hängen von Ihrer persönlichen Situation ab.

Wie berechnet man die Einkünfte aus Schweizer Quellen für die Steuererklärung?

Für die Erklärung 2020 sind die Einkünfte des Jahres 2019 zu berücksichtigen, unabhängig davon, ob sie aus der Schweiz, aus Frankreich oder von anderswo stammen.

Speziell bei den Schweizer Einkünften müssen folgende Elemente eingerechnet werden:

• der Lohn aus Ihrer beruflichen Tätigkeit in der Schweiz
• variable Lohnbestandteile und allfällige Boni
• zusätzliche Lohnleistungen wie die teilweise oder vollständige Übernahme einer Krankenversicherung, der private Anteil an einem Geschäftsfahrzeug…

Das steuerbare Einkommen entspricht der Summe der Nettobeträge, die die angestellte Person erhalten hat. Diese Angaben finden sich im Lohnausweis, den Ihnen Ihr Arbeitgeber normalerweise zu Beginn des Jahres ausgehändigt hat und der all diese Informationen zusammenfasst.

Im Gegensatz zu Angestellten in Frankreich, für die die französische Steuerverwaltung ein Formular vorausfüllt, das nur noch geprüft und bestätigt werden muss, müssen Personen, die in der Schweiz arbeiten und in Frankreich leben, ihre zu deklarierenden Schweizer Einkünfte selbst anhand der von ihrem Arbeitgeber übermittelten Angaben berechnen.

In diesem Zusammenhang ist der vom Arbeitgeber ausgestellte Lohnausweis ein zentrales Dokument, ohne das Sie Ihre Steuererklärung nicht ausfüllen können. Falls Ihnen Ihr(e) Arbeitgeber diesen nicht zu Jahresbeginn ausgehändigt hat/haben, fordern Sie ihn ein.

Welches Steuerformular ist zu verwenden, um die Schweizer Einkünfte anzugeben?

Da Ihre Einkünfte aus der Schweiz stammen, muss die französische Steuerverwaltung vor deren Übernahme in Ihre französische Erklärung einige vorbereitende Berechnungen vornehmen. Dazu füllen Sie die Anlage 2047 mithilfe Ihres Schweizer Lohnausweises aus.

#1: Geben Sie an, dass Ihre Einkünfte aus der Schweiz stammen

Wenn Sie sich auf der Website der Generaldirektion der Steuern anmelden, kreuzen Sie in der Anlage Nr. 2047 die beiden Kästchen an, wie im folgenden Screenshot gezeigt: So gelangen Sie anschliessend zu den Erklärungsbildschirmen, die speziell für Personen mit Wohnsitz in Frankreich und Erwerbstätigkeit in der Schweiz vorgesehen sind.

#2: Berechnen Sie Ihren steuerbaren Nettolohn in der Schweiz

Der nächste Bildschirm zeigt dann das Berechnungsblatt für den steuerbaren Nettolohn in der Schweiz, mit dem Sie Ihre Einkünfte in Schweizer Franken in Euro „umrechnen“ und in Ihre Erklärung übertragen können.

Wählen Sie dazu das oder die Mitglieder des Steuerhaushalts aus, die in der Schweiz arbeiten, sowie die Anzahl der Kantone, in denen Sie im Laufe des Jahres tätig waren. Wenn zum Beispiel eine in Frankreich wohnhafte, temporär beschäftigte Person im Laufe des Jahres im Kanton Genf, im Kanton Waadt und im Kanton Neuenburg für 3 verschiedene Arbeitgeber gearbeitet hat, muss sie im Feld „Anzahl Kantone“ die Zahl „3“ auswählen. Haben Sie hingegen für mehrere Arbeitgeber im selben Kanton gearbeitet, müssen Sie die Beträge aus den verschiedenen erhaltenen Lohnausweisen selbst zusammenzählen.

#3: Geben Sie Ihre Einkünfte für jeden Kanton an

Auf der folgenden Seite ist es wichtig, den Arbeitskanton sowie den Arbeitgeber korrekt auszuwählen (falls Sie mehrere hatten, geben Sie diese im dafür vorgesehenen Textfeld an). Geben Sie ausserdem die Anzahl der Monate an, in denen Sie einen Lohn erhalten haben, und tragen Sie in die Felder die Angaben aus Ihrem/Ihren Schweizer Lohnausweis(en) ein.

#4: Füllen Sie die Felder mithilfe des Lohnausweises aus

Der nächste Schritt ist einfach: Sie müssen lediglich die Nummern Ihres Lohnausweises mit denjenigen in der Anlage Nr. 2047 abgleichen und die entsprechenden Felder ausfüllen. Wir haben unten ein Beispiel gegeben; die Fortsetzung richtet sich nach Ihren Einkünften.

Bitte beachten Sie, dass Sie zum Ausfüllen dieses Formulars auch Ihre Bescheinigung über die Zahlung der Krankenkassenprämien (CMU für Grenzgänger – CNTFS oder KVG) benötigen, wie im Screenshot unten gezeigt. Vergessen Sie dies nicht, denn diese bezahlten Beträge werden von Ihren Einkünften abgezogen – es wäre schade, wenn Sie nicht davon profitieren würden.

Wie im Screenshot unten dargestellt, dürfen die KVG-Beiträge einerseits und die CNTFS-/URSSAF-Beiträge (CMU) andererseits nicht an derselben Stelle eingetragen werden.

#5: Berechnung der Übertragungen

Sobald Sie die Angaben aus Ihrem Lohnausweis (oder Ihren Lohnausweisen, falls Sie mehrere haben) für jeden Kanton eingegeben haben, nimmt die Steuerverwaltung eine sogenannte Übertragung vor: Der von ihr auf Basis Ihrer Angaben berechnete Betrag wird je nach Situation in bestimmte Felder Ihrer übrigen Anlagen übertragen.

Es ist deshalb wichtig, der Steuerverwaltung Ihre Situation genau mitzuteilen, da die Übertragungen von Fall zu Fall unterschiedlich sein können (zum Beispiel unterscheiden sich die Übertragungen für in Frankreich wohnhafte Personen, die in den Kantonen Waadt, Wallis, Jura, Neuenburg, Basel-Stadt, Basel-Landschaft, Bern oder Solothurn arbeiten, von denjenigen, die im Kanton Genf arbeiten).

Sobald das Kästchen angekreuzt ist, zeigt Ihnen der nächste Bildschirm, welcher Betrag in EUR von der französischen Steuerverwaltung für Ihre Erklärung berücksichtigt wird. Dieser Betrag wird anschliessend grundsätzlich in Ihre Anlage 2047 übertragen.

Beachten Sie: Der Dienst gibt zwar an, dass die Übertragung vorgenommen wird. Es kommt jedoch manchmal vor, dass dies nicht oder nicht korrekt geschieht. Wir empfehlen Ihnen daher, sorgfältig zu prüfen, ob die Übertragungen in die richtigen Felder erfolgt sind.

Welchen EUR/CHF-Wechselkurs soll man für die Steuererklärung verwenden?

Der EUR/CHF-Wechselkurs, der für die Steuererklärung des Jahres 2020 zu verwenden ist, beträgt 1 CHF = 0,90 EUR. Er wird hier lediglich zur Orientierung oder Überprüfung angegeben, da er ohnehin automatisch vom Online-Dienst der Steuerverwaltung berechnet wird.

Welche Bankkonten müssen angegeben werden?

Das französische Steuerrecht verpflichtet Steuerpflichtige dazu, ausländische Bankkonten in ihrem Besitz anzugeben. Anzugeben sind Konten, auf denen im Laufe des Steuerjahres mindestens eine Belastung oder Gutschrift stattgefunden hat. Diese Erklärung erfolgt auf der Anlage 3916. Dabei sind lediglich die Kontonummern und die Bankinstitute anzugeben.

Von einem Jahr zum anderen ermöglicht das System denjenigen, die bereits mehrere Erklärungen eingereicht haben, über eine Übertragungsfunktion die im Vorjahr erfassten Angaben automatisch zu übernehmen (siehe Screenshot unten).

Wenn Sie nicht genau wissen, welches Konto Sie angeben müssen, empfehlen wir Ihnen, diesen Beitrag zu lesen, der sich genau mit der Erklärung ausländischer Bankkonten befasst.

Fazit

Wir hoffen, dass Ihnen dieser Leitfaden bei Ihrer Steuererklärung geholfen hat. Wenn ja, vergessen Sie nicht, diesen Artikel mit Ihren Freunden zu teilen, und denken Sie an b-sharpe, den ersten Schweizer Online-Devisenumtauschdienst mit Vorzugskursen für Ihre Wechselgeschäfte: Die Anmeldung ist kostenlos!

Wichtig: Dieser Artikel stellt keinesfalls eine Steuerberatung dar.

Quelle: Sämtliche Screenshots stammen von der Website impots.gouv.fr.