Lavoratori frontalieri in Svizzera: come compilare la dichiarazione dei redditi in Francia?

• Avviso importante: il contenuto di questo articolo è fornito a titolo puramente informativo. b-sharpe è un servizio di cambio valuta online e il nostro team non potrà assistervi nella compilazione della vostra dichiarazione dei redditi. A tal fine, vi consigliamo di rivolgervi a un fiduciario. Vi ringraziamo per la comprensione.

Aggiornamento: dichiarazione dei redditi 2020 relativa ai redditi del 2019.

Per i residenti in Francia, il periodo per la dichiarazione dei redditi dell’anno precedente è già iniziato. Anche i residenti in Svizzera con redditi di fonte francese e i residenti francesi che lavorano in Svizzera e hanno la loro residenza principale in Francia dovranno presentare la dichiarazione dei redditi. Se vi state chiedendo come compilare la vostra dichiarazione dei redditi in Francia, questo articolo fa al caso vostro. Scoprite la nostra guida pratica, pensata per aiutare chi lavora in Svizzera (cantoni di Ginevra, Vaud, Vallese, Basilea, Zurigo…) a presentare la dichiarazione dei redditi in Francia.

In quale paese (o paesi) bisogna pagare le imposte quando si lavora in Svizzera?

In via preliminare, tra la Svizzera e la Francia esiste una convenzione fiscale che disciplina le modalità di tassazione dei frontalieri in ciascuno dei due paesi, con una serie di norme precise volte a evitare la doppia imposizione.

In sostanza, non è possibile che gli stessi redditi siano tassati sia in Svizzera che in Francia. Tuttavia, a seconda del cantone in cui si lavora, le norme fiscali e i principi di tassazione variano.

Situazione	Luogo di pagamento dell’imposta	Commenti
Caso 1: persona che lavora nel Cantone di Ginevra e che rientra ogni giorno	Svizzera	Questi lavoratori pagano le imposte in Svizzera e sono soggetti all’imposta alla fonte in Svizzera (l’imposta viene trattenuta dall’azienda ginevrina direttamente sullo stipendio ogni mese e versata dall’azienda all’amministrazione cantonale).
Caso 2: persona che lavora nel cantone di Vaud, Vallese, Giura, Neuchâtel, Basilea Città, Basilea Campagna, Berna o Soletta e che rientra ogni giorno	Francia	Un accordo fiscale siglato tra la Francia e questi cantoni stabilisce che le persone che lavorano in Svizzera e risiedono in Francia sono tassate nel paese di residenza, ovvero in Francia.
Caso 3: persone che lavorano in altri cantoni (Zurigo, San Gallo, Argovia…) e che rientrano ogni giorno	Svizzera	–
Caso 4: persona che lavora in un cantone qualsiasi e rientra una volta alla settimana	Svizzera	Le persone che risiedono in Svizzera durante la settimana (frontalieri settimanali) sono in ogni caso soggette a imposta alla fonte in Svizzera, indipendentemente dal cantone.

Attenzione, però: se nel corso dell’anno avete percepito redditi di fonte francese (ad esempio se avete iniziato a lavorare nel corso dell’anno, o se uno dei due coniugi lavora in Francia), la tassazione può avvenire in entrambi i paesi, ma non sugli stessi redditi.

In concreto, ciò significa che il nucleo fiscale di una persona che lavora in Svizzera e vive in Francia può pagare le imposte esclusivamente in Svizzera, esclusivamente in Francia, oppure in entrambi i paesi.

In quali casi occorre presentare un attestato di residenza fiscale?

L’attestato di residenza fiscale è un documento che consente al contribuente che si trova nel caso n. 2 di comunicare all’ufficio cantonale delle imposte che paga effettivamente le proprie imposte in Francia (e, allo stesso tempo, di comunicare all’amministrazione fiscale francese che riceverà redditi da un datore di lavoro svizzero). Questo attestato 2041-AS può essere scaricato dal sito del fisco francese e deve essere consegnato al vostro datore di lavoro.

Quali sono le scadenze per presentare la dichiarazione dei redditi?

Le scadenze per la dichiarazione dei redditi 2020 relativa ai redditi 2019 dipendono dal vostro dipartimento di residenza e sono riassunte nella tabella seguente:

Dipartimenti	Termine ultimo per la presentazione della dichiarazione
da 01 a 19	4 giugno 2020 a mezzanotte
da 20 a 54	8 giugno 2020 a mezzanotte
da 55 a 976	11 giugno 2020 a mezzanotte
Non residenti francesi	4 giugno 2020 a mezzanotte

Maggiori informazioni sul sito ufficiale del fisco.

Quali documenti occorre preparare per compilare correttamente la dichiarazione dei redditi?

I principali documenti da raccogliere per la vostra dichiarazione dei redditi sono i seguenti:

• Un IBAN (coordinate bancarie), se si tratta del vostro primo accesso
• L’attestato di pagamento dell’imposta alla fonte in Svizzera, rilasciato dal vostro datore di lavoro
• L’attestato di pagamento dei premi dell’assicurazione malattia (rilasciato dalla cassa malati svizzera per la LAMal, oppure dal CNTFS per la CMU)
• Gli estratti conto di chiusura dei conti bancari svizzeri (il documento deve indicare gli interessi percepiti)
• Gli estratti dei conti bancari aperti (indipendentemente dal paese), per poter dichiarare i numeri nell’allegato 3916 («Dichiarazione di un conto aperto al di fuori della Francia»)
• Il certificato di salario rilasciato dal vostro datore di lavoro
• Qualsiasi documento che giustifichi una riduzione d’imposta, ad esempio l’attestato fiscale annuale per il sostegno scolastico a domicilio, che riporta gli importi versati nel corso del 2018.

Per i contribuenti con redditi da locazione ed eventuali regimi di sgravio fiscale (come la legge Pinel o la legge Duflot):

• L’estratto del piano di ammortamento per i crediti in corso relativi all’immobile in questione
• Il rendiconto delle spese condominiali, solitamente trasmesso dall’amministrazione dell’immobile

Per risparmiare tempo, vi consigliamo di raccogliere questi documenti prima di iniziare a compilare la vostra dichiarazione dei redditi.

La guida di b-sharpe per compilare la dichiarazione dei redditi in Francia

• Dove bisogna presentare la dichiarazione dei redditi?
• Quali documenti fiscali occorre compilare per la dichiarazione dei redditi?
• Come calcolare i redditi di fonte svizzera da inserire nella dichiarazione dei redditi
• Quale modulo fiscale occorre utilizzare per dichiarare i propri redditi svizzeri?
• Quale tasso di cambio EUR/CHF occorre utilizzare nella dichiarazione dei redditi?
• Quali conti occorre dichiarare?

Dove bisogna presentare la dichiarazione dei redditi?

La dichiarazione dei redditi va presentata online, sul sito delle autorità fiscali francesi. Dal 2019, la dichiarazione online è obbligatoria per chiunque disponga di un accesso a Internet nella propria residenza principale.

Quali documenti fiscali occorre compilare?

La dichiarazione dei redditi in Francia si presenta come segue:

• la dichiarazione 2042, il documento aperto in modo standard, che riunisce l’insieme dei redditi del nucleo fiscale, indipendentemente dalla loro fonte.
• una serie di allegati, ciascuno dedicato a redditi specifici (ad esempio i redditi da locazione), che, una volta compilati dal contribuente, si aggiungono automaticamente (in linea di principio) alla dichiarazione 2042.

Una volta effettuato l’accesso al servizio delle imposte, e dopo aver inserito informazioni «di base» come il vostro indirizzo e i vostri dati personali, il servizio vi consente di selezionare le rubriche che desiderate visualizzare. A ogni allegato corrisponde un tipo specifico di dichiarazione, e questa scelta vi viene proposta in base al tipo di redditi che avete. A seconda delle vostre scelte, gli allegati appariranno nella vostra area personale.

Cliccando sul pulsante «Dichiarazioni allegate», avrete accesso a un elenco di dichiarazioni allegate che dovrete selezionare per farle apparire.

Nell’esempio riportato di seguito,

• la casella «Dichiarazione dei redditi fondiari 2019» (freccia rossa) farà apparire l’allegato 2044, che vi consentirà di dichiarare eventuali redditi da locazione
• la casella «Dichiarazione dei redditi 2019 percepiti all’estero da un contribuente domiciliato in Francia» (freccia blu) farà apparire l’allegato 2047, che consente di dichiarare i redditi svizzeri, oltre alla scheda di supporto al calcolo dello stipendio svizzero
• la casella «Dichiarazione da parte di un residente di un conto aperto al di fuori della Francia» (freccia verde) farà apparire l’allegato 3916, che consente di inserire i vostri diversi conti esteri aperti.

Nell’ambito di una dichiarazione «standard» di un contribuente che lavora in Svizzera, gli allegati da selezionare obbligatoriamente sono gli allegati 2047 e 3916. Gli altri dipendono dalla vostra situazione personale.

Come calcolare i redditi di fonte svizzera da inserire nella dichiarazione dei redditi

I redditi da considerare per la dichiarazione 2020 sono quelli del 2019, che siano svizzeri, francesi o di altra provenienza.

Nello specifico, per i redditi svizzeri devono essere inclusi:

• lo stipendio derivante dalla vostra attività professionale in Svizzera
• gli stipendi variabili ed eventuali bonus
• le prestazioni salariali accessorie, quali la copertura parziale o totale di un’assicurazione malattia, la quota privata di un’auto aziendale…

Il reddito imponibile è la somma degli importi netti percepiti dal lavoratore. Queste informazioni figurano nel certificato di salario che il vostro datore di lavoro dovrebbe avervi consegnato a inizio anno, un documento che riepiloga tutte queste informazioni.

A differenza dei lavoratori dipendenti in Francia, per i quali l’amministrazione fiscale francese precompila un modulo che basta verificare e convalidare, le persone che lavorano in Svizzera e vivono in Francia dovranno calcolare da sole i propri redditi svizzeri da dichiarare, sulla base delle informazioni fornite dal loro datore di lavoro.

A tale proposito, il certificato di salario rilasciato dal datore di lavoro è un documento centrale, senza il quale non potrete compilare la vostra dichiarazione. Se il vostro o i vostri datori di lavoro non ve lo hanno consegnato a inizio anno, richiedetelo.

Quale modulo fiscale occorre utilizzare per dichiarare i propri redditi svizzeri?

Poiché i vostri redditi sono di fonte svizzera, il fisco francese deve effettuare alcuni calcoli preparatori prima di inserirli nella vostra dichiarazione francese. Per farlo, dovrete compilare l’allegato 2047 avvalendovi del vostro certificato di salario svizzero.

#1: indicate che i vostri redditi sono di fonte svizzera

Quando accedete al sito della Direzione Generale delle Finanze Pubbliche, nella dichiarazione allegata n. 2047, spuntate le 2 caselle come indicato nella schermata qui sotto: questo vi permetterà, in seguito, di visualizzare le schermate di dichiarazione specifiche per le persone che vivono in Francia e lavorano in Svizzera.

#2: calcolate il vostro stipendio netto imponibile svizzero

La schermata successiva sarà quindi la scheda di supporto al calcolo dello stipendio netto imponibile svizzero, che vi permetterà di «convertire» i vostri redditi in franchi svizzeri in euro e di riportarli nella vostra dichiarazione.

Per farlo, selezionate il membro o i membri del nucleo fiscale che lavorano in Svizzera, nonché il numero di cantoni in cui avete lavorato nel corso dell’anno. Ad esempio, se un lavoratore temporaneo residente in Francia ha lavorato nel corso dell’anno nel Cantone di Ginevra, nel Cantone di Vaud e nel Cantone di Neuchâtel per 3 datori di lavoro diversi, dovrà selezionare «3» nella casella «Numero di cantoni». Se invece avete lavorato per più datori di lavoro nello stesso cantone, dovrete sommare voi stessi gli importi riportati sui diversi certificati di salario che vi sono stati consegnati.

#3: dichiarate i vostri redditi per ciascun cantone

Nella pagina seguente è importante selezionare correttamente il cantone di lavoro e il datore di lavoro (se ne avete avuti diversi, indicateli nell’apposito campo di testo). Indicate inoltre il numero di mesi in cui avete percepito uno stipendio, e inserite nelle caselle le informazioni riportate nel vostro o nei vostri certificati di salario svizzeri.

#4: compilate le caselle avvalendovi del certificato di salario

La fase successiva è semplice: basta far corrispondere i numeri del vostro certificato di salario con quelli indicati nella dichiarazione allegata n. 2047 e compilare le caselle corrispondenti. Vi forniamo un esempio qui sotto e vi lasciamo proseguire in base ai vostri redditi.

Attenzione, vi servirà anche il vostro attestato di pagamento dei premi dell’assicurazione malattia (CMU per i frontalieri – CNTFS o LAMal) per compilare questo modulo, come indicato nella schermata qui sotto. Non dimenticatelo, poiché questi importi versati vengono dedotti dai vostri redditi: sarebbe un peccato non approfittarne.

Come indicato nella schermata qui sotto, i contributi LAMal da un lato e i contributi CNTFS / URSSAF (CMU) dall’altro non devono essere riportati nello stesso punto.

#5: calcolo dei riporti

Una volta inserite le informazioni del vostro certificato di salario (o dei vostri certificati, se ne avete più di uno) per ciascun cantone, il fisco procederà a quello che viene chiamato un riporto: l’importo calcolato sulla base delle informazioni che gli avrete trasmesso verrà così riportato sui vostri altri allegati, in caselle ben precise, a seconda dei casi.

È quindi importante indicare chiaramente all’amministrazione fiscale in quale situazione vi trovate, poiché i riporti possono variare da una situazione all’altra (ad esempio, i riporti per i residenti francesi che lavorano nei cantoni di Vaud, Vallese, Giura, Neuchâtel, Basilea Città, Basilea Campagna, Berna e Soletta saranno diversi da quelli per chi lavora nel cantone di Ginevra).

Una volta spuntata la casella, la schermata successiva vi permette di vedere quale importo in EUR viene considerato dall’amministrazione fiscale francese per la vostra dichiarazione. Questo importo viene poi, in linea di principio, riportato nel vostro allegato 2047.

Attenzione: il servizio vi precisa chiaramente che il riporto verrà effettuato. Tuttavia, a volte può capitare che ciò non avvenga, o che non venga fatto correttamente. Vi consigliamo quindi di verificare attentamente che i riporti siano stati inseriti nelle caselle giuste.

Quale tasso di cambio EUR/CHF bisogna utilizzare per la dichiarazione dei redditi?

Il tasso di cambio EUR/CHF da utilizzare per la dichiarazione dei redditi relativa all’anno 2020 è di 1 CHF = 0,90 EUR. Viene qui fornito a titolo indicativo o di verifica, poiché viene comunque calcolato automaticamente dal servizio online del fisco.

Quali conti bancari occorre dichiarare?

La normativa fiscale francese obbliga i contribuenti a dichiarare i conti bancari esteri di cui dispongono. Devono essere dichiarati i conti sui quali si è verificato almeno un movimento in dare o in avere nel corso dell’anno fiscale. Questa dichiarazione si effettua sull’allegato 3916. Si tratta semplicemente di dichiarare i numeri di conto e gli istituti bancari.

Di anno in anno, per chi ha già presentato diverse dichiarazioni, il sistema consente, tramite un meccanismo di riporto, di riprendere automaticamente le informazioni inserite l’anno precedente (vedi schermata qui sotto).

Se non sapete esattamente quale conto dichiarare, vi invitiamo a consultare questo articolo, che tratta proprio l’argomento della dichiarazione dei conti bancari esteri.

Conclusione

Speriamo che questa guida vi sia stata utile per la vostra dichiarazione dei redditi. Se è così, non dimenticate di condividere questo articolo con i vostri amici, e pensate a b-sharpe, il primo servizio svizzero di cambio valuta online a tassi preferenziali per le vostre operazioni di cambio: l’iscrizione è gratuita!

Importante: questo articolo non può in alcun caso essere considerato una consulenza fiscale.

Fonte: tutte le schermate provengono dal sito impots.gouv.fr.